PwC | Россия

Практика по разрешению налоговых споров

В России налоговые органы не всегда ориентированы на объективную проверку налогоплательщика, напротив, зачастую целью налоговых органов является доначисление налогов компаниям. В большинстве случаев проверки заканчиваются для компаний доначислениями, поэтому налогоплательщики часто вынуждены вступать в споры с налоговыми органами.

Практика PwC Legal по разрешению налоговых споров состоит из ведущих юристов России в области налогового права, разбирающихся во всех тонкостях досудебного и судебного разрешения налоговых споров и опирающихся на экспертизу ведущих налоговых консультантов во всем мире.

Мы помогаем предотвращать возможные претензии со стороны налоговых органов, а также успешно защищаем наших клиентов в рамках досудебных процедур и на всех стадиях судебного процесса уже более 10 лет.

Что отличает нас от других практик, занимающихся разрешением налоговых споров?

98% выигранных дел благодаря эффективности применяемой стратегии налоговых споров
За последний год – сопровождение более 50 налоговых проверок и более 40 успешно проведенных комплексных налоговых споров
Более 400 налоговых консультантов в России оказывают нам поддержку и работают с нами в команде
Мы являемся частью сети PwC по разрешению налоговых споров (TCDR Network), которая объединяет специалистов PwC в области налоговых споров разных стран (США, Великобритания, Канада, Индия, Китай и др.)
Мы в курсе мировых тенденций в налоговых спорах еще до того, как они появляются в России
Являясь глобальной компанией, мы владеем актуальной информацией о большом количестве налоговых рисков и возникающих проблем в различных отраслях бизнеса, а также способах их решения
Наличие в компании специализированных групп (косвенного налогообложения, трансфертного ценообразования и др.) и отраслевых практик
Рекомендованы ведущими международными и российскими рейтингами - Legal 500, PLC Which lawyer и Право.ру (совместно с газетой «Ведомости»)

Наши услуги

Правовая экспертиза действий и решений налоговых органов
Сопровождение камеральных и выездных налоговых проверок
Подготовка возражений на акты, жалоб на решения по результатам налоговых проверок
Досудебная поддержка в ходе споров с налоговыми органами
Представление интересов клиента во всех судебных инстанциях
Подготовка мировых соглашений
Подготовка договоров о создании консолидированной группы налогоплательщиков
Подготовка соглашений о ценообразовании (APA)
Сопровождение взаимосогласительных процедур (MAP)

Наш опыт

Примеры из нашего опыта в рамках досудебного урегулирования налоговых споров:

Представление интересов лидера газодобывающей и перерабатывающей индустрии в ходе досудебного урегулирования спора касательно управленческих расходов. В результате предоставления юридических консультаций на досудебной стадии налогового спора налоговый орган признал изложенную в возражениях позицию компании обоснованной в полном объеме и снял все претензии на сумму более 90 000 000 руб.
Представление интересов крупного производителя бытовой техники и электроники в ходе выездной налоговой проверки. Правильно выстроенная нами стратегия по взаимодействию с налоговым органом позволила компании на этапе возражений снять претензии налогового органа в отношении поставщиков компании на сумму более 30 000 000 руб.
Оказание услуг известной фармацевтической компании в рамках выездной налоговой проверки. Благодаря усилиям нашей команды налоговый орган не включил в решение по проверке эпизод в отношении переквалификации услуг, оказываемых компанией, приводящей к обязанности уплатить НДС.
Оказание услуг крупнейшему мировому производителю безалкогольных напитков в ходе досудебного урегулирования спора касательно учета расходов в более позднем налоговом периоде. Разработанная нами стратегия по разрешению данного спора позволила клиенту отстоять свою позицию в полном объеме на сумму более 50 000 000 руб.
Представление интересов международной архитектурной компании на этапе досудебного урегулирования спора. В результате оказанных нами услуг вышестоящий налоговый орган поддержал позицию компании в отношении возможности распределения доходов между головной компанией и ее российским представительством.
Оказание услуг крупнейшему производителю оборудования на этапе досудебного урегулирования спора. В ходе налоговой проверки налоговые органы подняли вопрос о корректности ценообразования, в связи с чем доначислили налог на прибыль и НДС. Благодаря усилиям нашей команды компания отстояла свои интересы на досудебной стадии.

Примеры из нашего опыта в области судебного урегулирования налоговых споров:

Оказание услуг международному производителю бытовой техники и электроники по анализу акта выездной налоговой проверки и представительству интересов в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решения налогового органа. Налоговый спор состоял из большого количества эпизодов, включая правомерность учета в расходах сумм ручных корректировок стоимости произведенной и приобретенной продукции, учет расходов по налогу на прибыль в более позднем налоговом периоде, учет расходов на рекламу «чужого» товарного знака и соответствующий вычет по НДС и т.д. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 350 000 000 руб.
Оказание услуг крупнейшему российскому банку по анализу акта выездной налоговой проверки и представительству интересов клиента в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решения налогового органа. Спор состоял в возможности учета убытков, полученных по ФИСС. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 520 000 000 руб.
Защита интересов ряда автомобильных дилеров в спорах с налоговыми органами относительно применения 5% барьера по НДС. В результате рассмотрения споров суды признали действия автомобильных дилеров правомерными. Разрешение возникших спорных ситуаций имело огромное значение для автомобильной отрасли в целом.
Оказание услуг крупнейшему российскому экспортеру газа по анализу акта выездной налоговой проверки и представительству интересов клиента в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решения налогового органа. Основным вопросом налогового спора была правомерность учета в расходах суммовых разниц, образовавшихся при совершении посреднических операций. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 120 000 000 руб.
Оказание услуг международной фармацевтической компании по анализу акта выездной налоговой проверки и представительству интересов клиента в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решения налогового органа. Спор касался определения природы оказываемых компанией услуг для целей НДС. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 50 000 000 руб.
Оказание услуг российской нефтедобывающей компании по анализу акта камеральной налоговой проверки и представительству интересов клиента в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решений налогового органа. Спор касался возможности заявления вычетов по НДС за пределами 3 лет и вычетов по НДС в отношении геологической разведки в отсутствие необходимой лицензии. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 90 000 000 руб.
Оказание услуг крупнейшему производителю оборудования по анализу акта камеральной налоговой проверки и представительству интересов клиента в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решения налогового органа. Спор касался правомерности применении ставки 0% по НДС к услугам по переработке при отсутствии надлежащих договоров. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 23 000 000 руб.
Защита интересов международного производителя безалкогольных напитков по вопросам учета расходов на производство рекламных роликов. Специалисты нашей практики представляли интересы компании на всех стадиях налогового спора. В результате суды трех инстанций признали правомерной позицию компании относительно единовременного признания расходов на производство рекламных роликов.

Примеры из нашего опыта в области консультирования по вопросам создания КГН:

Подготовка договоров о создании КГН для крупнейших российских компаний. Консультирование по вопросам создания и функционирования КГН, сопровождение деятельности КГН совместно со специалистами налогового отдела PwC.