Практика по разрешению налоговых споров

В России налоговые органы не всегда ориентированы на объективную проверку налогоплательщика, напротив, зачастую целью налоговых органов является доначисление налогов компаниям. В большинстве случаев проверки заканчиваются для компаний доначислениями, поэтому налогоплательщики часто вынуждены вступать в споры с налоговыми органами.

Практика PwC Legal по разрешению налоговых споров состоит из ведущих юристов России в области налогового права, разбирающихся во всех тонкостях досудебного и судебного разрешения налоговых споров и опирающихся на экспертизу ведущих налоговых консультантов во всем мире.

Мы помогаем предотвращать возможные претензии со стороны налоговых органов, а также успешно защищаем наших клиентов в рамках досудебных процедур и на всех стадиях судебного процесса уже более 10 лет.

Что отличает нас от других практик, занимающихся разрешением налоговых споров?

• 98% выигранных дел благодаря эффективности применяемой стратегии налоговых споров
• За последний год – сопровождение более 50 налоговых проверок и более 40 успешно проведенных комплексных налоговых споров
• Более 400 налоговых консультантов в России оказывают нам поддержку и работают с нами в команде
• Мы являемся частью сети PwC по разрешению налоговых споров (TCDR Network), которая объединяет специалистов PwC в области налоговых споров разных стран (США, Великобритания, Канада, Индия, Китай и др.)
• Мы в курсе мировых тенденций в налоговых спорах еще до того, как они появляются в России
• Являясь глобальной компанией, мы владеем актуальной информацией о большом количестве налоговых рисков и возникающих проблем в различных отраслях бизнеса, а также способах их решения
• Наличие в компании специализированных групп (косвенного налогообложения, трансфертного ценообразования и др.) и отраслевых практик
• Рекомендованы ведущими международными и российскими рейтингами - Legal 500, PLC Which lawyer и Право.ру (совместно с газетой «Ведомости»)

Наши услуги

• Правовая экспертиза действий и решений налоговых органов
• Сопровождение камеральных и выездных налоговых проверок
• Подготовка возражений на акты, жалоб на решения по результатам налоговых проверок
• Досудебная поддержка в ходе споров с налоговыми органами
• Представление интересов клиента во всех судебных инстанциях
• Подготовка мировых соглашений
• Подготовка договоров о создании консолидированной группы налогоплательщиков
• Подготовка соглашений о ценообразовании (APA)
• Сопровождение взаимосогласительных процедур (MAP)

Наш опыт

Примеры из нашего опыта в рамках досудебного урегулирования налоговых споров:

• Представление интересов лидера газодобывающей и перерабатывающей индустрии в ходе досудебного урегулирования спора касательно управленческих расходов. В результате предоставления юридических консультаций на досудебной стадии налогового спора налоговый орган признал изложенную в возражениях позицию компании обоснованной в полном объеме и снял все претензии на сумму более 90 000 000 руб.
• Представление интересов крупного производителя бытовой техники и электроники в ходе выездной налоговой проверки. Правильно выстроенная нами стратегия по взаимодействию с налоговым органом позволила компании на этапе возражений снять претензии налогового органа в отношении поставщиков компании на сумму более 30 000 000 руб.
• Оказание услуг известной фармацевтической компании в рамках выездной налоговой проверки. Благодаря усилиям нашей команды налоговый орган не включил в решение по проверке эпизод в отношении переквалификации услуг, оказываемых компанией, приводящей к обязанности уплатить НДС.
• Оказание услуг крупнейшему мировому производителю безалкогольных напитков в ходе досудебного урегулирования спора касательно учета расходов в более позднем налоговом периоде. Разработанная нами стратегия по разрешению данного спора позволила клиенту отстоять свою позицию в полном объеме на сумму более 50 000 000 руб.
• Представление интересов международной архитектурной компании на этапе досудебного урегулирования спора. В результате оказанных нами услуг вышестоящий налоговый орган поддержал позицию компании в отношении возможности распределения доходов между головной компанией и ее российским представительством.
• Оказание услуг крупнейшему производителю оборудования на этапе досудебного урегулирования спора. В ходе налоговой проверки налоговые органы подняли вопрос о корректности ценообразования, в связи с чем доначислили налог на прибыль и НДС. Благодаря усилиям нашей команды компания отстояла свои интересы на досудебной стадии.

Примеры из нашего опыта в области судебного урегулирования налоговых споров:

• Оказание услуг международному производителю бытовой техники и электроники по анализу акта выездной налоговой проверки и представительству интересов в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решения налогового органа. Налоговый спор состоял из большого количества эпизодов, включая правомерность учета в расходах сумм ручных корректировок стоимости произведенной и приобретенной продукции, учет расходов по налогу на прибыль в более позднем налоговом периоде, учет расходов на рекламу «чужого» товарного знака и соответствующий вычет по НДС и т.д. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 350 000 000 руб.
• Оказание услуг крупнейшему российскому банку по анализу акта выездной налоговой проверки и представительству интересов клиента в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решения налогового органа. Спор состоял в возможности учета убытков, полученных по ФИСС. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 520 000 000 руб.
• Защита интересов ряда автомобильных дилеров в спорах с налоговыми органами относительно применения 5% барьера по НДС. В результате рассмотрения споров суды признали действия автомобильных дилеров правомерными. Разрешение возникших спорных ситуаций имело огромное значение для автомобильной отрасли в целом.
• Оказание услуг крупнейшему российскому экспортеру газа по анализу акта выездной налоговой проверки и представительству интересов клиента в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решения налогового органа. Основным вопросом налогового спора была правомерность учета в расходах суммовых разниц, образовавшихся при совершении посреднических операций. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 120 000 000 руб.
• Оказание услуг международной фармацевтической компании по анализу акта выездной налоговой проверки и представительству интересов клиента в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решения налогового органа. Спор касался определения природы оказываемых компанией услуг для целей НДС. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 50 000 000 руб.
• Оказание услуг российской нефтедобывающей компании по анализу акта камеральной налоговой проверки и представительству интересов клиента в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решений налогового органа. Спор касался возможности заявления вычетов по НДС за пределами 3 лет и вычетов по НДС в отношении геологической разведки в отсутствие необходимой лицензии. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 90 000 000 руб.
• Оказание услуг крупнейшему производителю оборудования по анализу акта камеральной налоговой проверки и представительству интересов клиента в арбитражных судах трех инстанций по обжалованию решения налогового органа. Спор касался правомерности применении ставки 0% по НДС к услугам по переработке при отсутствии надлежащих договоров. Общая стоимость признанных в судебном порядке незаконными требований налоговых органов о доначислении налогов и/или начислении пени и налоговых санкций более 23 000 000 руб.
• Защита интересов международного производителя безалкогольных напитков по вопросам учета расходов на производство рекламных роликов. Специалисты нашей практики представляли интересы компании на всех стадиях налогового спора. В результате суды трех инстанций признали правомерной позицию компании относительно единовременного признания расходов на производство рекламных роликов.

Примеры из нашего опыта в области консультирования по вопросам создания КГН:

• Подготовка договоров о создании КГН для крупнейших российских компаний. Консультирование по вопросам создания и функционирования КГН, сопровождение деятельности КГН совместно со специалистами налогового отдела PwC.