Международное налоговое планирование

Расширяя границы вашего бизнеса

О нас

Налогообложение при осуществлении операций и проведении сделок с участием иностранных компаний приобретает все большее значение для транснациональных и ведущих российских групп компаний. В современном мире задачей налоговой службы является не только своевременная и правильная подготовка налоговой отчетности, но и грамотное планирование налоговой нагрузки, реалистичная оценка налоговых рисков и управление эффективной ставкой налогообложения группы независимо от того, насколько широка география бизнеса.

Мы оказываем нашим клиентам содействие в устранении необоснованных налоговых потерь и управлении налоговыми рисками, возникающими при работе в иностранных государствах или с иностранными партнерами. 

Наши услуги

Реструктуризация для соответствия требованиям изменившегося налогового законодательства и правоприменительной практики

Налоговые органы разных стран все большее внимание уделяют борьбе с злоупотреблениями, направленными на получение необоснованной налоговой выгоды при осуществлении трансграничных операций. Это выражается во внедрении специальных механизмов противодействии таким злоупотреблениям как на национальном, так и на международном уровне. Налогоплательщикам зачастую приходится модифицировать существующую структуру в связи с такими изменениями в законодательстве.

Мы оказываем клиентам следующие услуги в связи с такой реструктуризацией:

  • Разработка вариантов модификации структуры для сокращения количества иностранных компаний
  • Анализ влияния международных соглашений, направленных на противодействие размытию налоговой базы и гармонизацию правил налогообложения в ЕС, на эффективную ставку налогообложения Группы
  • Анализ вопросов применения Договоров об избежании двойного налогообложения, в том числе требований к бенефициарному собственнику доходов
  • Анализ вопросов применения правил о контролируемых иностранных компаниях в России и других юрисдикциях
  • Анализ вариантов снижения административных затрат, связанных с содержанием и управлением иностранными компаниями группы, за счет сокращения спектра используемых юрисдикций или количества компаний

View more

Проработка налоговых аспектов сделок по приобретению активов бизнеса за рубежом или в которых присутствует иностранный элемент

Налогообложение в связи с осуществлением сделок по приобретению активов/бизнеса за рубежом или в структуре которых присутствует иностранный элемент, в том числе в связи с созданием совместных предприятий (СП), подразделяется на следующие блоки ключевых налоговых вопросов:

  • Выделение активов для передачи в СП
  • Возможность снижения налоговых затрат при осуществлении сделки или создании СП
  • Интеграция приобретенной структуры в существующую структуру Группы

Мы оказываем нашим клиентам следующие услуги в рамках указанных выше блоков налоговых вопросов:

  • Выбор компании в Группе, которая будет являться покупателем/участником СП
  • Разработка вариантов интеграции приобретенного бизнеса в существующую структуру
  • Поиск эффективных с налоговой точки зрения механизмов репатриации прибыли
  • Анализ структуры сделки с точки зрения применения законодательства о контролируемых иностранных компаниях и концепции бенефициарного собственника доходов
  • Анализ вариантов финансирования приобретения и финансирования приобретенного бизнеса в будущем с точки зрения налогообложения

View more

Подготовка структуры собственности определенных активов/дивизионов для снижения налоговых затрат при их будущей продаже

Когда Группа планирует продажу определенных активов или дивизионов в ближайшем или отдаленном будущем, необходимо обеспечить, чтобы такая продажа не была связана со значительными налоговыми затратами для продавца. Чтобы этого добиться, необходимо провести анализ существующей структуры, определить объем активов для возможной продажи и подготовить структуру к продаже.

В этой связи мы оказываем клиентам следующие услуги:

  • Выбор структуры собственности, связанной с минимально возможными налоговыми затратами при будущей продаже
  • Разработка плана перехода для снижения налоговых затрат на каждом этапе перехода к новой структуре

View more

Анализ налоговых аспектов выхода Группы на новые рынки

При расширении географии бизнеса на новые рынки зачастую возникает необходимость присутствия персонала Группы за рубежом для осуществления функций по развитию бизнеса. При этом налоговой задачей может являться как снижение налоговых затрат, связанных с таким присутствием за рубежом, так и наоборот – перенос части прибыли в иностранную юрисдикцию вслед за переводом персонала, осуществляющего функции в связи с получением такой прибыли.

Мы оказываем клиентам следующие услуги, связанные с выходом Группы на новые рынки:

  • Выбор формы присутствия за рубежом
  • Анализ преимуществ с налоговой точки зрения создания торговой, закупочной или сервисной компании и выбор страны ее инкорпорации
  • Формирование цепочки поставок или совместного предоставления услуг, эффективных с налоговой точки зрения
  • Для структур, основанных на продаже результатов интеллектуальной деятельности:
  • Разработка структуры владения и управления объектами интеллектуальной собственности и другими нематериальными активами
  • Анализ возможности применения специальных режимов для налогообложения доходов от деятельности, связанной с использованием объектов ИС
  • Анализ вариантов операционной модели, отвечающей задачам бизнеса и позволяющей снизить эффективную ставку налогообложения операционной деятельности

View more

Разработка эффективной с налоговой точки зрения структуры финансирования и казначейства

Какую бы форму привлечения финансирования ни выбрала Группа, задачей налоговой службы является обеспечение налоговой эффективности привлечения такого финансирования, то есть чтобы стоимость финансирования не увеличивалась за счет дополнительных налоговых затрат.

Мы помогаем клиентам разработать оптимальную с налоговой точки зрения структуру финансирования и деятельности казначейства путем анализа следующих вопросов:

  • Возможность вычета процентов по финансированию на уровне операционных компаний, получающих финансирование (в том числе при перераспределении средств внутри Группы компанией, получающей финансирование)
  • Возможность снижения затрат по налогу у источника на проценты по финансированию
  • Анализ налоговых аспектов различных структур перераспределения свободных финансовых ресурсов между компаниями Группы
  • Налогообложение деятельности внутригруппового казначейства

View more

Разработка структуры управления иностранными компаниями

Обоснованное стремление Группы контролировать свои дочерние компании в иностранных государствах может приводить к налоговым рискам, например, рискам создания постоянного представительства или признания компаний налоговыми резидентами в странах, в которых осуществляются функции по управлению такими компаниями.

Мы оказываем нашим клиентам следующие услуги, целью которых является снижение указанных рисков:

  • Разработка структуры управления иностранными компаниями для снижения налоговых рисков во всех вовлеченных юрисдикциях
  • Оценка структуры управления с точки зрения правил о контролируемых иностранных компаниях

View more

Контакты

Михаил Филинов
Партнер, услуги в области международного налогового планирования, PwC Россия
Тел: +7 (495) 967-6176
E-mail

Мы в социальных сетях